Emploi et revenus des indépendants Édition 2020
Cet ouvrage offre un ensemble d’analyses sur les travailleurs indépendants. Cette population hétérogène recouvre les exploitants agricoles, les commerçants, les artisans ou encore les professionnels libéraux. Ils sont liés par l’absence de lien de subordination juridique à l’égard d’un donneur d’ordre et ne disposent pas de contrat de travail. La plupart n’ont pas le statut de salarié et sont donc « non-salariés ».
Services aux particuliers hors santé
Insee Références
Paru le :28/04/2020
Fin 2017, 583 000 personnes exercent une activité non salariée dans le secteur des services aux particuliers hors santé, à titre principal ou en complément d’une activité salariée (figure 1). Si on se limite aux emplois principaux exercés, les non-salariés représentent 7 % des personnes en emploi dans le secteur des services aux particuliers, contre 9 % dans l’ensemble des secteurs non agricoles.
tableauFigure 1 - Structure de l’emploi non salarié fin 2017 selon le secteur d’activité
Effectifs (en milliers) | Part des micro-entrepreneurs | Part des pluriactifs | Part des femmes | Âge | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|
Hors micro-entrepreneurs | Micro-entrepreneurs | Moins de 30 ans | 60 ans ou plus | ||||
Hébergement et restauration | 179 | 15,9 | 6,6 | 18,9 | 36,4 | 6,3 | 13,9 |
Arts, spectacles et activités récréatives | 73 | 65,1 | 15,0 | 44,3 | 36,6 | 17,7 | 12,9 |
Enseignement | 135 | 64,0 | 19,0 | 48,8 | 46,6 | 12,6 | 14,6 |
Services personnels | 195 | 51,5 | 5,1 | 23,7 | 69,1 | 11,7 | 9,6 |
Coiffure et soins de beauté | 102 | 37,9 | 3,5 | 17,5 | 87,6 | 13,9 | 6,2 |
Autres services personnels | 94 | 66,3 | 8,1 | 27,6 | 49,0 | 9,2 | 13,2 |
Ensemble des services aux particuliers hors santé | 583 | 45,2 | 8,7 | 35,2 | 49,8 | 11,0 | 12,5 |
Ensemble hors agriculture | 2 795 | 33,2 | 9,3 | 28,8 | 37,4 | 9,9 | 14,1 |
- Champ : France hors Mayotte, personnes exerçant une activité non salariée au 31 décembre 2017, hors agriculture.
- Source : Insee, base non-salariés 2017.
Hors agriculture, 21 % des non-salariés travaillent dans les services aux particuliers. Un tiers d’entre eux exerce dans les services personnels, notamment dans la coiffure, et un autre tiers dans l’hébergement et la restauration. Parmi ces derniers, 83 % travaillent dans la restauration, activité moins capitalistique que l’hébergement et donc mieux adaptée à des entrepreneurs individuels.
Les micro-entrepreneurs (ME) représentent 45 % des non-salariés des services aux particuliers, contre 33 % tous secteurs confondus. Ils sont nombreux dans certaines activités de services personnels, tels que l’entretien corporel (77 %), mais aussi dans les arts, spectacles et activités récréatives (65 %) et dans l’enseignement (64 %), tout particulièrement dans le soutien scolaire, la formation professionnelle et l’enseignement culturel. En revanche, les ME sont moins présents dans l’hébergement et la restauration (16 %), sauf parmi les traiteurs (58 %).
Plus d’un tiers des micro-entrepreneurs sont pluriactifs (35 %), contre 29 % dans l’ensemble des secteurs. Le cumul d’activités salariée et non salariée est fréquent dans l’enseignement et dans les arts, spectacles et activités récréatives. Il est plus rare dans l’hébergement et la restauration, la coiffure et les soins de beauté.
La moitié des non-salariés des services aux particuliers sont des femmes, contre 37 % tous secteurs confondus. Elles sont très présentes dans les services personnels, en particulier dans la coiffure et les soins de beauté (88 %). Dans les autres activités, leur part est plus modeste, de 36 % dans l’hébergement et la restauration à 47 % dans l’enseignement.
En 2017, dans les services aux particuliers hors santé, le revenu d’activité moyen des non-salariés classiques est de 1 650 euros par mois, soit moins de la moitié de celui de l’ensemble des secteurs (3 580 euros). Il s’échelonne de 1 440 euros dans la coiffure et les soins de beauté à 1 810 euros dans l’hébergement et la restauration (figure 2). Ces revenus moyens masquent de fortes disparités. Ainsi, 11 % des non-salariés classiques ne dégagent aucun revenu de leur activité non salariée en 2017, proportion variant de 5 % dans la coiffure et les soins de beauté à 19 % dans les arts, spectacles et activités récréatives. La moitié de ceux qui dégagent un revenu gagne moins de 1 310 euros par mois et un sur dix moins de 270 euros. À l’opposé, un sur dix perçoit plus de 3 680 euros.
tableauFigure 2 - Revenus d’activité mensuels en 2017
Revenu mensuel moyen | Dispersion des revenus (hors micro-entrepreneurs) |
||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
Ensemble | Hors micro-entrepreneurs | Micro-entrepreneurs | Part des revenus nuls (en %) | 1er décile¹ | Médiane¹ | 9e décile¹ | |
Hébergement et restauration | 1 600 | 1 810 | 450 | 13,2 | 290 | 1 450 | 4 230 |
Arts, spectacles et activités récréatives | 760 | 1 550 | 360 | 18,9 | 120 | 1 010 | 3 880 |
Enseignement | 920 | 1 640 | 510 | 10,1 | 220 | 1 250 | 3 750 |
Services personnels | 920 | 1 450 | 400 | 6,3 | 360 | 1 250 | 2 860 |
Coiffure et soins de beauté | 1 070 | 1 440 | 440 | 4,5 | 440 | 1 290 | 2 690 |
Autres services personnels | 760 | 1 480 | 380 | 10,1 | 230 | 1 110 | 3 440 |
Ensemble des services aux particuliers hors santé | 1 110 | 1 650 | 440 | 11,0 | 270 | 1 310 | 3 680 |
Ensemble hors agriculture | 2 580 | 3 580 | 470 | 8,3 | 510 | 2 460 | 8 330 |
- 1. Hors revenus nuls.
- Champ : France hors Mayotte, personnes exerçant une activité non salariée au 31 décembre 2017, hors taxés d’office et hors agriculture.
- Source : Insee, base non-salariés 2017.
Les femmes gagnent en moyenne 27 % de moins que les hommes (contre 22 % pour l’ensemble des non-salariés). Cet écart est plus fort dans les services personnels (37 %, hors coiffure et soins de beauté), plus faible dans l’enseignement (14 %) (figure 3).
tableauFigure 3 - Revenu mensuel moyen par sexe en 2017
Femmes | Hommes | |
---|---|---|
Ensemble hors agriculture | 3 030 | 3 880 |
Hébergement et restauration | 1 450 | 2 000 |
Ensemble des services aux particuliers hors santé | 1 380 | 1 880 |
Coiffure et soins de beauté | 1 360 | 1 830 |
Autres services personnels | 1 100 | 1 750 |
Enseignement | 1 480 | 1 730 |
Arts, spectacles et activités récréatives | 1 280 | 1 660 |
- Champ : France hors Mayotte, personnes exerçant une activité non salariée au 31 décembre 2017, hors taxés d’office, hors micro-entrepreneurs et hors agriculture.
- Source : Insee, base non-salariés 2017.
graphiqueFigure 3 - Revenu mensuel moyen par sexe en 2017
Entre 2012 et 2017, le revenu moyen des non-salariés classiques exerçant dans les services aux particuliers a augmenté de 3,0 % en euros constants (figure 4). Il a nettement baissé en 2013, en raison d’une conjoncture morose et d’une diminution des dividendes perçus par les gérants de sociétés : ces derniers ont pu adapter leurs pratiques de rémunération aux évolutions de la législation sociale, l’assiette des cotisations sociales intégrant à partir de 2013 une partie des dividendes perçus. Ce recul n’épargne aucune activité en 2013, notamment l’enseignement (– 9,0 %). La situation s’est redressée les années suivantes (+ 2,2 % en moyenne chaque année), particulièrement dans les arts, spectacles et activités récréatives (+ 4,2 % par an).
tableauFigure 4 - Évolution du revenu moyen
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Hébergement et restauration | 100 | 103,9 | 107,4 | 105,1 | 99,8 | 95,3 | ||||
Hébergement et restauration | 107,6 | 101,0 | 100,9 | 102,1 | 105,5 | 108,7 | ||||
Arts, spectacles et activités récréatives | 100 | 103,9 | 107,8 | 114,5 | 122,5 | 116,5 | ||||
Arts, spectacles et activités récréatives | 125,9 | 118,2 | 122,5 | 125,3 | 131,9 | 139,5 | ||||
Enseignement | 100 | 105,0 | 105,2 | 108,4 | 112,9 | 103,9 | ||||
Enseignement | 119,4 | 108,6 | 110,7 | 112,0 | 113,8 | 116,8 | ||||
Coiffure et soins de beauté | 100 | 99,9 | 101,5 | 101,0 | 99,0 | 97,0 | ||||
Coiffure et soins de beauté | 103,6 | 100,7 | 103,0 | 105,3 | 109,5 | 111,6 | ||||
Autres services personnels | 100 | 105,9 | 110,4 | 112,3 | 113,6 | 110,7 | ||||
Autres services personnels | 121,2 | 116,6 | 118,6 | 121,6 | 126,3 | 127,7 | ||||
Ensemble des services aux particuliers hors santé | 100 | 103,7 | 106,9 | 106,8 | 104,9 | 100,3 | ||||
Ensemble des services aux particuliers hors santé | 111,7 | 105,3 | 106,5 | 108,2 | 111,9 | 115,0 |
- Note : la définition du revenu a changé en 2013.
- Champ : France hors Mayotte, personnes exerçant une activité non salariée au 31 décembre, hors taxés d’office, hors micro-entrepreneurs et hors agriculture.
- Source : Insee, bases non-salariés.
graphiqueFigure 4 - Évolution du revenu moyen
Sources
Produite par l’Insee, la base non-salariés (BNS) fournit des données sur les non-salariés, hors aides familiaux. Celle-ci est issue de deux sources administratives gérées par :
- l’Agence centrale des organismes de sécurité sociale (Acoss), organisme tête de réseau des Urssaf, qui recouvre cotisations sociales et CSG-CRDS assises sur les rémunérations des non-salariés non agricoles ;
- la caisse centrale de la Mutualité sociale agricole (CCMSA), qui collecte les cotisations sociales et la CSG-CRDS pour les non-salariés agricoles.
La base non-salariés permet de connaître l’emploi et les revenus des non-salariés depuis 2006. Appariée aux Déclarations annuelles de données sociales (DADS) puis aux Déclarations sociales nominatives (DSN), ainsi qu’aux données issues du Système d’information sur les agents des services publics (Siasp) et aux déclarations des particuliers-employeurs, elle fournit également des informations sur le cumul d’activités salariée et non salariée.
Définitions
Services aux particuliers hors santé : ce secteur recouvre l’hébergement et la restauration, les arts, spectacles et activités récréatives, l’enseignement (formation continue, soutien scolaire, enseignement artistique, culturel, sportif, enseignement de la conduite) et diverses activités de services aux personnes telles que la réparation d’ordinateurs ou la coiffure (codes I, O, P, R, S de la NAF).
Non-salariés classiques : les non-salariés classiques désignent les non-salariés cotisant à un régime de protection sociale des travailleurs non salariés, hors micro-entrepreneurs.
Non-salariés : les non-salariés désignent l’ensemble des personnes affiliées à un régime de protection sociale des travailleurs non-salariés : régime social des indépendants (RSI, devenu la sécurité sociale des indépendants en 2018), Urssaf ou Mutualité sociale agricole (MSA). Sont concernés les micro-entrepreneurs et les non-salariés classiques ; ces derniers sont pour l’essentiel des entrepreneurs individuels classiques (hors micro-entrepreneurs) ou des gérants majoritaires de sociétés à responsabilité limitée (SARL, SELARL, EARL, etc.). Toutes les personnes exerçant une activité non salariée sont prises en compte, qu’il s’agisse de leur activité principale ou d’une activité secondaire, complémentaire à une activité salariée. Cependant, les conjoints collaborateurs (ou aides familiaux), non répertoriés dans les sources administratives utilisées, ainsi que les cotisants solidaires de la MSA, dont l’importance de l’activité agricole est inférieure à l’activité minimale d’assujettissement, ne sont pas comptés parmi les non-salariés. Une partie des non-salariés sont économiquement dépendants ou ne sont pas indépendants au sens du droit du travail. Cependant, ces derniers ne sont pas identifiables au sein des non-salariés à partir des données administratives.
Micro-entrepreneurs (ME) : le régime du micro-entrepreneur, appelé de l’auto-entrepreneur avant le 19 décembre 2014, s’applique aux entrepreneurs individuels qui en font la demande. Il leur offre des formalités de création d’entreprise allégées, ainsi qu’un mode de calcul et de paiement simplifié des cotisations sociales et de l’impôt sur le revenu. L’entrepreneur bénéficie ainsi notamment :
- du régime fiscal de la micro-entreprise ;
- du régime micro-social ;
- d’une exonération ou d’une franchise de TVA.
Le régime peut concerner des activités commerciales, artisanales ou libérales, à titre principal ou complémentaire.
Sont exclus du régime :
- les activités rattachées à la Mutualité sociale agricole (MSA) ;
- les professions libérales réglementées ne relevant pas de la Caisse interprofessionnelle des professions libérales (Cipav) : les professions juridiques et judiciaires, les professions de santé, les experts-comptables, les agents généraux d’assurance, etc. ;
- les activités relevant de la TVA immobilière (opérations des marchands de biens, lotisseurs, agents immobiliers, etc.) ;
- les activités artistiques relevant de la Maison des artistes ou de l’Association pour la gestion de la sécurité sociale des auteurs (Agessa) ;
- les activités de dirigeant majoritaire d’une entreprise ;
- le cumul avec une activité de travailleur indépendant non salarié déjà immatriculé et relevant de la Sécurité sociale des indépendants.
Le régime de l’auto-entrepreneur a été initialement créé par la loi de modernisation
de l’économie (LME) n° 2008 776 du 4 août 2008 et est entré en vigueur au 1er janvier 2009.
La loi Pinel du 18 juin 2014 l’a transformé en régime du micro-entrepreneur
à partir du 19 décembre 2014. Elle lui a imposé de nouvelles obligations comme l’immatriculation
au registre du commerce et des sociétés (RCS) pour les commerçants ou au répertoire
des métiers (RM) pour les artisans. Elle a également mis fin à l’exonération de la
taxe pour frais de chambre consulaire et exigé le paiement de la cotisation foncière
des entreprises dès la deuxième année d’activité et non plus à partir de la quatrième
année. Elle a aussi prévu la fusion du régime fiscal de la micro-entreprise et du
régime micro-social à partir du 1er janvier 2016. Ainsi, depuis cette date, les entrepreneurs individuels relevant du
régime fiscal de la micro-entreprise sont automatiquement soumis au régime micro-social.
Pour bénéficier de ce statut en 2017, le micro-entrepreneur doit avoir réalisé
moins de 82 800 euros de chiffre d’affaires hors taxes pour une activité commerciale
et moins de 33 200 euros pour des prestations de services ou des activités libérales.
Au 1er janvier 2018, ces seuils de chiffres d’affaires ont été doublés pour être fixés respectivement
à 170 000 euros et à 70 000 euros. En outre, les micro-entrepreneurs dont le chiffre
d’affaires excède les anciens plafonds ne bénéficient plus de la franchise de TVA.
En 2019, les taux de cotisations sociales s’élèvent à : 12,8 % du chiffre d’affaires
brut pour les activités d’achat/de revente de marchandises, vente de denrées à consommer
sur place et prestations d’hébergement ; 22 % pour les prestations de service artisanales
et commerciales et les activités libérales. Pour valider les trimestres d’assurance
vieillesse, il faut avoir réalisé des montants minimaux de chiffre d’affaires au cours
de l’année d’activité. Par exemple, si un micro-entrepreneur réalise au cours de l’année
2018 un chiffre d’affaires en prestations de services d’au moins 12 000 euros, il
peut valider quatre trimestres d’assurance vieillesse (soit une annuité complète).
Pluriactifs : sont considérés comme pluriactifs les non-salariés qui exercent à la fois une activité non salariée et une activité salariée (qu’elle soit exercée dans le secteur public, privé ou en tant que salarié d’un particulier-employeur). Ils perçoivent donc à la fois des revenus d’activité non salariaux et des revenus salariaux. Ces derniers sont appréhendés à travers les Déclarations annuelles de données sociales (DADS) pour le privé, remplacées progressivement par les Déclarations sociales nominatives (DSN) depuis 2016, à travers le système d’information sur les agents du service public (Siasp) pour le public et à travers les déclarations sociales des particuliers-employeurs. L’activité non salariée peut être l’activité principale (qui procure le revenu annuel le plus élevé), ou constituer un complément à l’activité salariée, notamment pour les micro-entrepreneurs. Les non-salariés qui ne sont pas pluriactifs sont dits « monoactifs ». Les pluriactifs comme les monoactifs peuvent exercer plusieurs activités en tant que non-salariés ; dans ce cas, tous les revenus qu’ils retirent de ces activités sont pris en compte, mais on ne repère que leur activité principale. Le périmètre de la pluriactivité dépend de la période considérée pour tenir compte des différentes activités ; dans cet ouvrage sont retenues les activités en fin d’année. De ce fait, certains non-salariés peuvent être considérés comme monoactifs même s’ils ont occupé un emploi salarié en cours d’année. Pour comparer les revenus issus des activités salariée et non salariée, on considère le salaire net de cotisations sociales mais augmenté des contributions sociales (CSG et CRDS).
Revenu d’activité : le revenu d’activité des non-salariés correspond à l’assiette qui sert au calcul de leurs cotisations personnelles d’allocations
familiales. Cette assiette est définie par les organismes sociaux (Urssaf ou Mutualité
sociale agricole), sur la base des déclarations sociales de revenu effectuées par
les non-salariés auprès de leur centre d’affiliation. Elle repose sur le revenu professionnel
imposable auquel sont réintégrés certains allègements fiscaux et certaines cotisations
sociales facultatives, et après déduction de l’éventuelle majoration de 25 % en cas
de non-adhésion à un centre de gestion ou à une association agréée ou de non recours
à un expert-comptable.
Pour les entrepreneurs individuels classiques (hors micro-entrepreneurs), le revenu est constitué du bénéfice qu’ils retirent de leur activité professionnelle
– bénéfices agricoles (BA), industriels et commerciaux (BIC) ou non commerciaux (BNC)
selon la nature de cette activité –, déduction faite des charges professionnelles
associées, notamment les dotations aux amortissements et les cotisations personnelles
obligatoires de sécurité sociale payées dans l’année. Les contributions sociales (CSG
et CRDS) ne sont pas déduites. En cas d’exercice déficitaire, le revenu des entrepreneurs
individuels des secteurs non agricoles est inconnu et est alors considéré comme nul.
La rémunération des gérants majoritaires (de SARL) est généralement fixée par décision collective des associés réunis en assemblée
générale ordinaire. Le gérant peut déduire de ses revenus déclarés ses cotisations
sociales obligatoires. Cette rémunération peut être nulle, notamment en début d’activité.
Les gérants d’entreprises assujetties à l’impôt sur les sociétés peuvent aussi se
rémunérer, entièrement ou pour partie, au moyen de dividendes. Depuis 2013, la part
des dividendes qui excède 10 % du capital social, des primes d’émission et des sommes
portées aux comptes courants d’associés est soumise à cotisations sociales et comptabilisée
dans le revenu d’activité des gérants. En deçà de ce seuil, ils sont considérés comme
des revenus de capitaux mobiliers. Avant 2013, l’intégralité des dividendes perçus
était considérée comme rémunération du capital et n’était donc pas soumise à cotisations
sociales (sauf pour les SEL depuis 2009 et pour les EIRL depuis 2011). Enfin, la déduction
fiscale forfaitaire de 10 % pour frais professionnels dont bénéficient les gérants
d’entreprises assujetties à l’impôt sur les sociétés est également incluse dans le
revenu d’activité depuis 2013.
Les micro-entrepreneurs déclarent leur chiffre d’affaires. Leur revenu est calculé
en appliquant à ce chiffre d’affaires un abattement représentatif des frais professionnels.
Les taux d’abattement utilisés sont ceux mis en œuvre par l’administration fiscale,
soit 71 % pour des activités de vente, 50 % pour des prestations de services et 34 %
pour une activité libérale.
Quelques spécificités sont propres aux revenus des non-salariés affiliés au régime
de protection sociale de la MSA :
- en cas d’exercice déficitaire, le revenu des entrepreneurs individuels est connu et négatif ;
- pour les gérants de sociétés agricoles soumises à l’impôt sur les sociétés, le revenu intègre une partie (75 % en 2013, 100 % ensuite) des dividendes excédant 10 % du capital social perçus par les gérants et les membres de la famille apporteurs de capitaux et non affiliés en qualité de non-salarié agricole ;
- pour les gérants de sociétés agricoles soumises à l’impôt sur le revenu, le revenu d’activité intègre la part des revenus excédant 10 % du capital social perçus par les membres de la famille apporteurs de capitaux et non affiliés en qualité de non-salarié agricole ;
- enfin, pour les exploitants agricoles soumis au régime du micro-BA, le montant du bénéfice imposable est calculé de manière forfaitaire, en appliquant un abattement de 87 % à la moyenne des recettes hors taxes des trois années précédentes (pour les exploitants ayant opté pour une assiette en moyenne triennale) ou aux recettes hors taxes de l’année précédente (pour les exploitants ayant opté pour une assiette annuelle).
Pour les dirigeants salariés, le revenu d’activité correspond au salaire qu’ils perçoivent au titre de leur mandat
de dirigeant. Le salaire provient des Déclarations annuelles de données sociales (DADS)
ou des Déclarations sociales nominatives (DSN). Il est net de cotisations sociales
mais pas de contributions sociales (CSG et CRDS), pour que les revenus des salariés
et des non-salariés soient comparables.
Seules sont prises en compte les personnes en activité au 31 décembre. Leurs revenus
sont annualisés pour tenir compte du fait qu’une partie d’entre elles n’a travaillé
qu’une partie de l’année. Pour les non-salariés, le nombre d’heures travaillées n’est
pas connu des organismes sociaux ; il n’est donc pas possible de calculer un revenu
en équivalent temps plein. Les non-salariés n’ayant pas déclaré leur revenu font l’objet
d’une taxation d’office par l’Acoss pour le recouvrement des cotisations sociales.
Ils sont pris en compte dans le calcul des effectifs mais pas dans celui des revenus.
Les revenus sont élaborés à la date de clôture comptable de l’entreprise et ne coïncident
pas nécessairement avec l’année civile. C’est particulièrement vrai pour le secteur
agricole où 43 % des exploitants clôturent leur exercice au premier semestre, leur
revenu traduisant alors plutôt la conjoncture de l’année précédente.
Concernant les pluriactifs, sont distingués le revenu issu de l’activité non salariée, d’une part, et le revenu
global, d’autre part, somme des revenus d’activité non salariée et salariée. Le salaire,
issu des Déclarations sociales nominatives (DSN) ou des Déclarations annuelles de
données sociales (DADS), est alors net de cotisations sociales mais augmenté des contributions
sociales (CSG et CRDS).