L'échantillon de l'enquête est constitué par les répondants à l'enquête Emploi en continu (EEC) du 4e trimestre de l'année N. Un appariement est réalisé avec les sources fiscales de l'année, à savoir les déclarations de revenus de l'année N (remplies en mars N+1) et la taxe d'habitation (au 1er janvier N+1) fournies à l'Insee par la Direction générale des Finances publiques (DGFiP).

Conformément aux recommandations du rapport de 2007 du Conseil national de l'information statistique (Cnis), sur les niveaux de vie et les inégalités, l'Insee a apporté des améliorations méthodologiques à l'enquête Revenus fiscaux (ERF).

Avec l'enquête Revenus fiscaux (ERF), les revenus sociaux non imposables : prestations familiales, prestations logement et minima sociaux étaient estimés sur barèmes, sur la base des revenus de l'année, et étaient attribués pour l'année entière.

Dans la nouvelle série, appelée enquête Revenus fiscaux et sociaux (ERFS), les montants réellement perçus par les ménages sur l'année de revenu considérée sont collectés auprès de la caisse nationale des allocations familiales (CNAF), de la caisse nationale de l'assurance vieillesse (CNAV) et de la caisse centrale de la mutualité sociale agricole (CCMSA).

Par ailleurs, l'ancienne série d'enquêtes Revenus fiscaux qui s'appuyait exclusivement sur la source fiscale appréhendait imparfaitement les revenus du patrimoine, principalement en raison des exonérations fiscales ou des mécanismes de prélèvement libératoire, minimisant ainsi la mesure des inégalités.

Dans cette nouvelle série ERFS, sont ajoutés au revenu des ménages, les revenus générés par différents produits financiers non recensés par la source fiscale et estimés selon des modèles statistiques.

Pour cela, un montant des différents actifs financiers est imputé à partir de l'enquête Patrimoine de l'Insee et des taux de rendement sont appliqués à ces actifs afin d'en estimer les revenus financiers.

En 2021, l’enquête Emploi a connu une refonte majeure qui a nécessité de revoir la chaîne de production de l’ERFS. L’adaptation de la production à cette nouvelle enquête Emploi a par ailleurs été l’occasion de rationaliser l’ensemble de la chaîne de production de l’ERFS et de revoir la méthode de correction de la non-réponse.

Certains millésimes de l’ERFS sont enrichis par appariement avec d’autres sources administratives, à des fins d’études et d’expertise. Ainsi, les ERFS 2020 et suivantes sont appariées aux données individuelles pseudonymisées issues du Dispositif de ressources mensuelles (DRM), système d’information prévu par le décret n° 2025-1288,sous la forme de fichiers de production intermédiaires (FPI), prototypes dont l’usage est restreint (liste d’agents de l’Insee, la Cnaf et la Drees). Cet appariement est réalisé par la CNAV (en tant qu’opérateur du DRM) pour le compte de l’Insee. Il comporte des informations mensuelles sur trois ans, relatives aux revenus perçus par les individus, aux organismes payeurs et aux relations sous-jacentes (contrat de travail, droit au chômage indemnisé, etc.) (cf. avis favorable rendu par le Comité du secret statistique du 03/10/2023 et décision des Archives de France du 30 octobre 2023 – Dossier M1798).